EURL à l'IR ou à l'IS, ce qui reste au gérant

Trois façons d'imposer la même EURL

Quand son associé unique est une personne physique, l'entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée relève de l'impôt sur le revenu legifrance.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Son bénéfice est imposé au nom de l'associé, comme bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou bénéfices non commerciaux (BNC) selon l'activité. Ce que l'associé prélève pour se rémunérer ne se déduit pas. Tout le bénéfice compte, prélevé ou non impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Le simulateur suppose que cet associé dirige lui-même l'EURL.

• Micro. Quand son associé unique la dirige, l'EURL relève du micro-fiscal bofip.impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) , appelé micro-BIC ou micro-BNC selon l'activité. C'est son régime par défaut jusqu'à 83 600 € de chiffre d'affaires de services ou de recettes libérales en 2026, sauf option pour le réel impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . L'impôt porte sur le chiffre d'affaires diminué d'un abattement forfaitaire, de 50 % pour des services commerciaux et de 34 % en activité libérale. Le gérant relève aussi, sauf option contraire, du micro-social. Ses cotisations sont alors un pourcentage du chiffre d'affaires, comme celles d'un micro-entrepreneur entreprendre.service-public.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) .
• Réel. L'impôt porte sur le bénéfice réel, charges et cotisations déduites. Depuis la réforme de 2025, les cotisations des indépendants se calculent sur le bénéfice avant cotisations, diminué d'un abattement forfaitaire de 26 % entreprendre.service-public.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Au réel, un déficit se déduit en principe des autres revenus du foyer la même année, et le reste sur les 6 années suivantes impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Il réduit ainsi l'impôt d'un foyer qui a d'autres revenus.
• Impôt sur les sociétés. L'EURL y entre sur option legifrance.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . La rémunération du gérant devient une charge de la société. Elle est imposée comme un salaire impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) , avec la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, plafonnée bofip.impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Le bénéfice que la société garde paie l'impôt sur les sociétés.

Ce qui reste au gérant pour six chiffres d'affaires

Au réel et à l'impôt sur les sociétés, seul compte le bénéfice, et les deux activités donnent les mêmes montants. Au-delà du plafond, le simulateur suppose le plafond dépassé 2 années de suite : le micro y est « fermé ».

Sans autres charges que le cabinet, le micro laisse le plus partout où il est ouvert. À l'impôt sur les sociétés, tout le bénéfice versé en rémunération, le gérant garde au moins autant qu'au réel, et 4 505 € de plus à 150 000 €. Les cotisations sont les mêmes, et l'écart vient de la déduction de 10 %, que le bénéfice imposé à l'impôt sur le revenu n'a pas.

Le gérant peut renoncer au micro-social. Ses cotisations se calculent alors sur le revenu après abattement impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) , et le simulateur n'en donne pas le montant. En activité libérale à 60 000 € de chiffre d'affaires, le micro laisse 39 068 €, contre 44 624 € en services commerciaux.

À partir de quelles charges le micro perd l'avantage

Au micro, vos charges ne réduisent ni l'impôt ni les cotisations. Elles sortent de votre revenu, euro pour euro. Au réel et à l'impôt sur les sociétés, elles se déduisent avant l'impôt et les cotisations.

À 60 000 € de services commerciaux, sans autres charges que le cabinet, l'impôt du micro porte sur 30 000 €, pour 12 804 € de cotisations. Au réel, le bénéfice imposable est de 41 725 €, pour 19 085 € de cotisations. Ce bénéfice imposable comprend une part de la contribution sociale généralisée (CSG), qui ne se déduit pas legifrance.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . En contrepartie, la retraite de base se calcule sur 30 000 € au micro, contre 44 051 € au réel.

À 60 000 € de chiffre d'affaires, hors cabinet :

• Services commerciaux. L’impôt sur les sociétés passe devant dès 16 900 € de charges par an, le réel passe devant dès 18 000 €.
• Activité libérale non réglementée. Avec un abattement de 34 % seulement, l’impôt sur les sociétés passe devant dès 5 700 € de charges par an, le réel passe devant dès 7 800 €.

Garder du bénéfice dans la société

Le simulateur verse tout le bénéfice en rémunération. À l'impôt sur les sociétés, l'EURL peut aussi en garder une partie. Elle paie alors l'impôt sur les sociétés, à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice et à 25 % au-delà legifrance.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Le taux réduit demande un capital entièrement libéré et détenu pour 75 % au moins par des personnes physiques. Notre guide de l'impôt sur les sociétés en donne le calcul. À l'impôt sur le revenu, le bénéfice gardé dans l'EURL est imposé quand même, au nom de l'associé.

Ce bénéfice gardé peut devenir des dividendes. Ceux du gérant d'EURL paient des cotisations sur la part qui dépasse 10 % du capital, des primes d'émission et des comptes courants legifrance.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Le simulateur ne calcule pas ces dividendes : il verse tout en rémunération.

Changer de régime

L'option pour l'impôt sur les sociétés se demande au service des impôts des entreprises, dès l'immatriculation ou avant la fin du 3e mois de l'exercice. Elle entraîne les mêmes conséquences qu'une cessation d'activité, avec des exceptions sous conditions impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . L'EURL peut y renoncer jusqu'au 5e exercice qui suit, puis l'option devient définitive. Une EURL qui y renonce ne peut plus opter de nouveau legifrance.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Avant d'opter, faites chiffrer ces effets par un expert-comptable.

Au micro-fiscal, l'EURL peut opter pour le réel. Elle y passe d'office l'année qui suit 2 années de suite au-dessus du plafond impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) .

À vérifier avant de choisir

• Le micro-social. Il s'applique par défaut au gérant associé unique d'une EURL au micro-fiscal entreprendre.service-public.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Une réponse ministérielle de 2018 le confirme assemblee-nationale.fr (source officielle, nouvel onglet) . Vérifiez à l'ouverture de votre dossier que l'Urssaf l'a bien retenu, ou que vous y avez renoncé en connaissance de cause.
• Le prix du cabinet selon le régime. Au micro-fiscal, le chiffre d'affaires se reporte sur la déclaration de revenus de l'associé. Au réel, l'EURL dépose une déclaration de résultat 2031 en BIC ou 2035 en BNC impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Demandez au cabinet si son forfait change avec le régime.
• Votre foyer. Le calcul vaut pour une personne seule, sans enfant ni autres revenus. Avec un conjoint, des enfants ou d'autres revenus, l'impôt sur le revenu change, dans les trois régimes.
• La TVA. Une EURL qui ne facture pas de TVA ne récupère pas celle qu'elle paie impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Le cabinet lui coûte alors son prix toutes taxes comprises.

Ce que coûte un cabinet

Au micro-fiscal comme au réel, l'EURL reste une société. Elle tient sa comptabilité legifrance.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) , et son associé unique approuve les comptes dans les 6 mois qui suivent la clôture legifrance.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Le calcul déduit donc dans les trois colonnes le coût du premier cabinet de notre classement pour une EURL de services : 468 € HT par an chez Swapn.

Les trois premiers pour une EURL de services

Classés par coût sur 12 mois, en euros hors taxes, pour une société de services qui réalise ce chiffre d'affaires. 11 cabinets relevés, liste non exhaustive. Référencement gratuit. Comment nous comparons

1. 1erSwapnSociété, sans le compte pro Tiime468 € HT par an
2. 2eWityWity Up'828 € HT par an
3. 3eL-Expert-ComptableConsultants, Freelance828 € HT par an

Voir les 8 cabinets classés pour ce profil

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EURL, SASU ou micro-entreprise

Pour comparer l'EURL à la société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU), dividendes compris, voyez le simulateur SASU ou EURL. Encore micro-entrepreneur ? Notre guide pour passer de la micro à la société calcule quand la société vous laisse plus.

Ce que le simulateur ne couvre pas

• les départements et régions d'outre-mer ;
• les professions libérales réglementées, qui ont leur propre caisse de retraite (CIPAV, CARMF…) ;
• le régime agricole ;
• les montages à plusieurs sociétés, au-delà d'une seule société ;
• la vente de marchandises, avec son abattement de 71 % et son plafond de 203 100 € ;
• les activités artisanales, dont les cotisations diffèrent un peu ;
• les 2 premières années au-dessus du plafond, où le micro reste ouvert ;
• le bénéfice gardé dans la société et les dividendes, à l’impôt sur les sociétés ;
• un déficit, au réel ;
• l'aide aux créateurs d'entreprise (Acre) ;
• un autre foyer qu'une personne seule, sans enfant ni autres revenus : l'impôt sur le revenu est calculé pour ce cas.

Questions fréquentes

Quel est le régime fiscal par défaut d’une EURL ?

L’impôt sur le revenu, quand l’associé unique est une personne physique. S’il dirige l’EURL, c’est le régime micro-fiscal jusqu’à 83 600 € de chiffre d’affaires de services ou de recettes libérales en 2026, sauf option pour le réel. L’impôt sur les sociétés est une option.

Une EURL peut-elle être au régime micro-fiscal ?

Oui, quand son associé unique, une personne physique, la dirige, sous les plafonds de la micro-entreprise. Son gérant relève alors aussi, sauf option contraire, du micro-social : ses cotisations sont un pourcentage du chiffre d’affaires, comme celles d’un micro-entrepreneur.

L’impôt sur les sociétés laisse-t-il plus que l’impôt sur le revenu ?

Dans nos calculs, tout le bénéfice versé en rémunération, l’IS laisse au moins autant que le réel, grâce à la déduction forfaitaire de 10 %. Face au micro, il passe devant dès 16 900 € de charges par an hors cabinet, à 60 000 € de services commerciaux. L’IS permet aussi de garder du bénéfice dans la société, imposé à 15 % jusqu’à 42 500 € sous conditions.

Peut-on revenir à l’impôt sur le revenu après avoir opté pour l’IS ?

Oui, jusqu’au 5e exercice qui suit l’option. La renonciation se notifie au service des impôts avant la fin du mois qui précède le premier acompte d’IS de l’exercice concerné. Passé ce délai, l’option est définitive, et une EURL qui y a renoncé ne peut plus opter de nouveau.

Sources

• Code général des impôts, article 8 legifrance.gouv.fr · page datée du 07/05/2012
• BOFiP, BOI-BIC-DECLA-10-20 bofip.impots.gouv.fr · page datée du 01/06/2018
• Je crée une EURL : de quels impôts serai-je redevable ? impots.gouv.fr · page datée du 07/10/2026
• Question écrite n° 11036, réponse du ministre de l'économie assemblee-nationale.fr · page datée du 13/11/2018
• Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) : ce qu'il faut savoir entreprendre.service-public.gouv.fr · page datée du 21/02/2026
• Travailleurs indépendants : réforme de l'assiette sociale et du barème des cotisations entreprendre.service-public.gouv.fr · page datée du 20/04/2026
• Guide à la déclaration sociale et fiscale de revenus 2025, travailleurs indépendants, version du 9 avril 2026 impots.gouv.fr · page datée du 09/04/2026
• Seuils de chiffre d'affaires de la micro-entreprise entreprendre.service-public.gouv.fr · page datée du 21/02/2026
• Code général des impôts, article 206 legifrance.gouv.fr · page datée du 01/07/2026
• Je suis gérant d'une société, puis-je bénéficier des frais réels ? impots.gouv.fr
• BOFiP, BOI-RSA-GER-20 bofip.impots.gouv.fr · page datée du 12/09/2012
• Code général des impôts, article 154 quinquies legifrance.gouv.fr · page datée du 27/06/2026
• Code général des impôts, article 219 legifrance.gouv.fr · page datée du 21/02/2026
• Code de la sécurité sociale, article L136-3 legifrance.gouv.fr · page datée du 28/02/2025
• Je souhaite opter pour l'impôt sur les sociétés, suis-je obligé de changer de régime juridique ? impots.gouv.fr · page datée du 05/03/2026
• Code général des impôts, article 239 legifrance.gouv.fr · page datée du 31/12/2018
• Code de commerce, article L123-12 legifrance.gouv.fr · page datée du 21/09/2000
• Code de commerce, article L223-31 legifrance.gouv.fr · page datée du 06/08/2008

Sources relevées le 13 octobre 2026, page mise à jour le 13 octobre 2026 par Julien Fourel. Notre méthode · Journal des mises à jour

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