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Impôt sur les sociétés, taux réduit, taux normal et calcul

Au 8 octobre 2026, l’impôt sur les sociétés (IS) est de 25 %, avec un taux réduit de 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice pour les sociétés qui y ont droit. Une telle société paie 8 250 € d’impôt sur 50 000 € de bénéfice, soit 16,5 %.

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Les deux taux

Le taux normal de l'impôt sur les sociétés est de 25 % du bénéfice imposable legifrance.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Un taux réduit de 15 % s'applique à la première tranche, jusqu'à 42 500 € de bénéfice par période de douze mois. Il faut trois conditions.

  • Un chiffre d'affaires de 10 millions d'euros au plus.
  • Un capital entièrement libéré.
  • Un capital détenu de façon continue, pour 75 % au moins, par des personnes physiques, ou par une société qui remplit elle-même ces conditions.

L'impôt selon le bénéfice

Société qui a droit au taux réduit, exercice de douze mois, en euros. Calcul du moteur de l'Urssaf, barèmes 2026.
Bénéfice imposable Impôt sur les sociétés Taux effectif Reste après impôt
10 000 € 1 500 € 15 % 8 500 €
20 000 € 3 000 € 15 % 17 000 €
42 500 € 6 375 € 15 % 36 125 €
50 000 € 8 250 € 16,5 % 41 750 €
75 000 € 14 500 € 19,3 % 60 500 €
100 000 € 20 750 € 20,8 % 79 250 €
200 000 € 45 750 € 22,9 % 154 250 €
500 000 € 120 750 € 24,2 % 379 250 €
Estimation pour l'année 2026, aux barèmes du moteur de calcul de l'Urssaf et à nos paramètres du 8 octobre 2026. Le montant qui fait foi est celui de l'Urssaf et du service des impôts ; pour une décision, voyez un expert-comptable. Ces montants sont calculés par le moteur de l'Urssaf et comparés à l'article 219 du code général des impôts. Comment nous les comparons Dernière comparaison le

Le taux effectif monte avec le bénéfice, sans jamais atteindre 25 % : la première tranche reste à 15 %. Sans droit au taux réduit, tout le bénéfice paie 25 %.

Les sociétés qui le paient

L'impôt sur les sociétés vise les sociétés anonymes, la société à responsabilité limitée (SARL) et toutes les autres personnes morales qui exercent une activité lucrative legifrance.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . La société par actions simplifiée (SAS) et la société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU) en font partie.

Deux cas suivent la règle inverse. L'associé unique d'une entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL), s'il est une personne physique, paie l'impôt sur le revenu sur le bénéfice legifrance.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Une société civile sans activité commerciale, comme une société civile immobilière (SCI) qui loue des logements nus, relève elle aussi de l'impôt sur le revenu legifrance.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Toutes deux peuvent opter pour l'impôt sur les sociétés legifrance.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Pour une SCI, notre simulateur SCI à l'IR ou à l'IS chiffre ce choix.

Ce qu'il reste au dirigeant

Le bénéfice après impôt peut être versé en dividendes, qui paient à leur tour le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 %. Une rémunération, elle, réduit le bénéfice imposable mais paie des cotisations. Le simulateur salaire ou dividendes cherche le partage qui vous laisse le plus. Pour vos propres montants, ouvrez le simulateur de rémunération SASU.

Si vous avez un expert-comptable, c'est lui qui établit la liasse fiscale qui déclare ce bénéfice. Son coût, selon la société, est calculé par le comparatif des experts-comptables en ligne.

Questions fréquentes

Comment faire le calcul de l’IS ?

Appliquez 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice, puis 25 % sur le reste, si la société a droit au taux réduit. Pour 50 000 € de bénéfice, cela fait 6 375 € sur la première tranche et 1 875 € sur la seconde, soit 8 250 €. Sinon, tout le bénéfice paie 25 %.

Quelles sont les sociétés soumises à l’IS ?

Les sociétés anonymes, les sociétés à responsabilité limitée et toutes les autres personnes morales qui exercent une activité lucrative, SAS et SASU comprises. L’associé unique d’une EURL, s’il est une personne physique, paie au contraire l’impôt sur le revenu, sauf s’il opte pour l’IS. Une société civile relève de l’IS si elle y opte, ou d’office si elle a une activité commerciale.

Quel impôt pour 100 000 € par an ?

Au 8 octobre 2026, une société qui a droit au taux réduit paie 20 750 € d’impôt sur les sociétés pour 100 000 € de bénéfice, soit 20,8 %. Ce qu’il reste ensuite au dirigeant dépend de sa rémunération et des dividendes qu’il se verse.

Sources

Sources relevées le , page mise à jour le par . Notre méthode · Journal des mises à jour

Un chiffre faux ou dépassé ? Signalez-le, idéalement avec le lien de la page officielle : nous vérifions, corrigeons et datons la correction dans le journal.

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